Facultad de Ciencias Económicas

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Evaluación del método del margen neto transaccional de precios de transferencia en empresas mineras peruanas: período 2013-2015
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Gálvez Ñañez, Federico Ricardo; Burgos Zavaleta, Víctor Fernando Jesús
La normativa de precios de transferencia se aplica a nivel mundial para evitar la evasión tributaria a través de la manipulación de los precios establecidos en las transacciones entre empresas vinculadas y, en algunos casos, también en empresas que realizan transacciones con otras ubicadas en paraísos fiscales. El nivel de evasión a nivel mundial mediante precios de transferencia es significativamente alto y crece de manera sostenida, por lo que se considera prioritario establecer controles para evitar esta modalidad de evasión tributaria. Los métodos que se utilizan para calcular de manera referencial los precios de mercado y determinar si una empresa está manipulando sus precios con la finalidad de evadir el pago de impuestos, son los establecidos por la OCDE y se agrupan en los métodos transaccionales y los métodos basados en las utilidades. En el Perú, la SUNAT fiscaliza los precios de transferencia a partir del año 2005, siendo el método más usado el Margen Neto Transaccional, que es un método basado en utilidades. Este método se aplica utilizando alguno de los tres indicadores de rentabilidad establecidos: Margen Operativo/Costos y Gastos, Margen Operativo/Ventas y el Ratio Berry. En la presente investigación se utilizó un modelo econométrico para demostrar la eficacia de los tres indicadores del Margen Neto Transaccional como medida de rentabilidad de las empresas mineras peruanas del período 2013-2015. A continuación, se aplicó el Método del Margen Neto Transaccional para determinar los rangos intercuartiles para cada uno de los indicadores. Con los rangos intercuartiles se pudo establecer si los precios de transferencia de las empresas corresponden a los precios de mercado. De esta manera, se cuenta con una primera aproximación del cumplimiento de la normativa de precios de transferencia de las empresas mineras en el Perú, con las limitaciones que se señalan en detalle en el desarrollo de la presente investigación.
Factores determinantes en las decisiones de inversión y desarrollo de los mercados de países emergentes: periodo 2011 – 2015
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Castillo Ramírez, José Winston; Burgos Zavaleta, Víctor Fernando Jesús
La presente investigación se enfocó en determinar la influencia de los factores de decisión de inversión directa evaluando su impacto sobre los mercados financieros de las economías emergentes de Perú, Colombia y Chile, en el período 2011-2015. Para ello se empleó un diseño de investigación no experimental de tipo causal el cual combina datos de tipo transversales y longitudinales en un Data Panel con la finalidad de cuantificar una relación funcional. Para la recolección de datos se utilizó como población y muestra un Data Panel formado por los registros de las variables proxys del mercado financiero, apertura comercial, factor de riesgo sobre las inversiones como reflejo de estabilidad institucional, costos impositivos como contribuciones sobre las ganancias, factores financieros, estabilidad macroeconómica y capitalización bursátil para los países emergentes estudiados en el periodo 2011-2015. La estimación se realizó con un modelo econométrico de Data Panel de efectos fijos y fue validado con criterios de consistencia teórica, estadística y econométrica. Los resultados indican que se logró estimar un modelo con efectos fijos con criterios aceptables de validación utilizando la variable volumen de acciones negociadas como variable dependiente, y como variables independientes: las importaciones totales de bienes y servicios, la prima de riesgo país, impuestos laborales y contribuciones sobre la ganancia, tasa de interés activa y la inversión extranjera directa como porcentaje del PBI. Se concluyó que las importaciones como indicador de la apertura comercial de los países, es una variable que explica de forma significativa el comportamiento del volumen de acciones negociadas en el mercado de valores, asimismo, resultó significativa la prima de riesgo país, los impuestos laborales como contribuciones a las ganancias y el porcentaje de inversión extranjera directa como porcentaje del PBI el cual resultó significativo, sin embargo evidenció una relación negativa producto del poco direccionamiento de este tipo de inversiones hacia el mercado de valores.
Incidencia de la inversión pública y privada en la reducción de la pobreza en la región de Apurímac, período 2004-2020
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Huacac Mendoza, Reydy; Burgos Zavaleta, Víctor Fernando Jesús
Analiza la influencia de las inversión pública y privada en la reducción de los índices de pobreza en el departamento de Apurímac, en el rango de tiempo del 2004 al 2020. El alcance del estudio es explicativo, el diseño platea un esquema no experimenta longitudinal, la técnica empleada se basa en el análisis documentario, la población está constituida por la población censal del mencionado departamento. Con el propósito de analizar las relaciones de causalidad de las variables de estudio se ha empleado el modelo de regresión lineal múltiple, mediante el paquete estadístico Eviews. Los resultados muestran que en cuanto la inversión pública en servicios sociales y económicos han presentado incrementos en un millón de soles, los índices de pobreza monetaria han disminuido en -0.044% y -0.033% respectivamente; por otro lado, la inversión privada ha tenido efectos mínimos en la reducción de la pobreza, puesto que en la medida que este ha presentado un incremento en un millón de soles, el índice de pobreza ha presentado una ínfima reducción de -0.003%. A partir de los resultados abordados se concluye que la inversión de índole estatal y privada han tenido implicancias significativas en 93.21% en el decrecimiento de los índices de pobreza monetaria en el departamento de Apurímac en el intervalo de estudio del 2004 al 2020.
La aplicación de un modelo econométrico de la rentabilidad de las cajas municipales de ahorro y crédito: caso CMAC Arequipa. Periodo 2002-2016
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Bazán Díaz Edwin Alberto; Burgos Zavaleta, Víctor Fernando Jesús
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo, determinar la aplicación del modelo econométrico que mide la rentabilidad de las cajas municipales de ahorro y crédito: Caso CMAC Arequipa. Periodo 2002-2016. Tiene como variables a: los créditos directos, la tasa de inflación y la variación anual del PBI real expresado como una variable dummy, sobre la rentabilidad (ROA y ROE). Para ello se ha visto conveniente tomar la información estadística de fuentes primarias (entrevista) y secundarias (recolección, procesamiento y consolidación estadística y econométrica). La muestra estuvo compuesta por datos recolectados de la CMAC Arequipa durante el periodo 2002-2016 publicados por la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS), el Banco Central de Reserva (BCR), la Superintendencia de Mercado de Valores (SMV) y el Instituto Nacional de Estadísticas e Informática (INEI). Se utilizó una metodología descriptiva, correlacional. El procesamiento de datos se realizó a través del programa E-Views y se elaboraron dos modelos econométricos: tanto para el ROA como para el ROE. De manera integral los dos modelos econométricos tienen un nivel de ser significativos; no obstante, el estadístico Durbin-Watson del rendimiento sobre los activos tiene un mayor valor en comparación del rendimiento sobre el patrimonio acercándose a 2. En términos de variables específicas de la CMAC Arequipa, el rendimiento sobre los activos y el rendimiento sobre el patrimonio, los créditos vigentes, refinanciados-reestructurados y atrasados son significativos con un resultado perjudicial en el beneficio financiero de la empresa considerando los dos indicadores financieros. Respecto a la inflación en ambos casos no es significativa y con un impacto negativo para ambas rentabilidades. Y en expresión de la variedad del PBI constante manifestado como una referencia estocástica no es significativa con una repercusión perjudicial respecto a ambas rentabilidades
Modelo de financiamiento de corto plazo enfocado en futuros para mejorar la gestión de la crianza de langostinos en el norte del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2014) Otiniano Cabello, Carlos; Burgos Zavaleta, Víctor Fernando Jesús
Determina un modelo de financiamiento de corto plazo enfocado en futuros para la crianza de langostinos en el norte del Perú, que apoye a las empresas dedicadas a la acuicultura, porque a través de encuestas muy apretadas y dispersas se tomó conocimiento de que no todos los criadores de langostinos cuentan con facilidades crediticias por parte de las entidades del sistema financiero, lo que es aprovechado por prestamistas que cobran altas tasas de interés, mermando la ganancia de los pequeños artesanos que tienen como único medio de vida la crianza de langostinos en las zonas de Piura y Tumbes. Si bien es cierto que la actividad de crianza de langostinos es una actividad altamente rentable, es bien cierto también que la cosecha de langostinos requiere el cuidado intensivo para que el producto se ajuste a los estándares de calidad y salubridad, que es un requisito exigido por los países consumidores tratándose de exportaciones al exterior, así como para el consumo interno. La comercialización de los langostinos está dependiendo de la intermediación de los llamados “Trader”, que son grupos de comerciantes intermediarios que acopian la cosecha fijando precios diferenciados, para exportar en container previamente acondicionados, bajo condiciones de cobro de comisión por la colocación de los productos en el exterior. La cobranza es depositada en la cuenta de los criadores o empresas langostineras. Es así, como la presente tesis propone la creación de un organismo de intermediación denominado “Consejo de transacciones de Tumbes” cuyas siglas seria CTT con funciones específicas y actuación funcional transparente en beneficio de los criadores y compradores, pero enfocado en contratos de futuros.

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